對于一些新成立或者是剛剛開始有出口業(yè)務的外貿企業(yè)來說，對出口退稅的整個申報流程，都是處于懵圈的狀態(tài)的，不知道怎么辦理，去哪辦理，辦理順序等等，下面就為大家講述一下關于從出口退（免）稅備案到出口退稅申報的流程。

需取得增值稅一般納稅人資格，在獲得對外貿易經營權與海關進出口權后，企業(yè)便可根據稅務局具體要求帶上相關資料到稅務局辦理出口退（免）稅備案。

一、 出口退（免）稅備案流程

1、下載外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)

2、在退稅申報系統(tǒng)中填寫出口退（免）備案申報表

3、備案表填寫完成并確認無誤后，打印并生成出口退（免）稅備案表

4、以上步驟完成，按所屬稅務局要求帶起相關備案資料辦理備案

二、出口退稅申報

1、貨物出口（取得海關出口貨物報關單）

2、收匯，并取得相應的收匯憑證

3、如果是外貿企業(yè)還需要進行增值稅專用發(fā)票做退稅勾選

三、數(shù)據處理與申報

1、數(shù)據錄入

當取得出口退稅報關單與進項發(fā)票并收匯后，就可以在出口退稅申報系統(tǒng)匯總錄入退稅申報數(shù)據（出口明細表、進貨明細表、匯總申報表、打印申報表、生成申報電子數(shù)據包）。

填寫出口明細申報表

填寫進貨明細申報表

填寫匯總申報表

打印外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表

打印外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報表

外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表

2、遞交資料

向稅務局遞交退稅資料，如果實行無紙化管理的企業(yè)不需要提交常規(guī)紙質資料（特殊業(yè)務除外），如果是四類出口退稅企業(yè)需向稅務局遞交相應的收匯憑證。

注：外貿企業(yè)退（免）稅備案后首次申報出口退稅前，暫時不能成為無紙化企業(yè)，需完成首次出口退稅流程后，才能變更為無紙化企業(yè)，并需要向主管稅局相關退稅資料。

①外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表

②外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報表

③外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表

④進項的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)

⑤主管稅務機關要求遞交的其他資料

3、賬務處理

①采購貨物并取得進項增值稅專用發(fā)票

借：庫存商品

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸：應付賬款

②外銷貨物的銷售收入

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

③結轉銷售成本

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

④出口貨物存在征退稅率差，轉成本

借：主營業(yè)務成本

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出

⑤計提出口退稅

借：應收出口退稅款

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

⑥收到出口退稅

借：銀行存款

貸：應收出口退稅款

四、稅務局審核與首次實地核查

企業(yè)遞交資料完成，稅務局受理企業(yè)出口退稅申報后，對企業(yè)遞交的出口退稅資料進行審核。審核通過后向企業(yè)發(fā)放退稅款。

注：新企業(yè)申報首筆出口退稅時，主管退稅機關會對企業(yè)進行實地核查與函調。

核查對象：

出口企業(yè)首次申報出口退（免）稅

核查內容：

1.企業(yè)的基本情況與其出口退（免）稅備案的相關內容是否相符。

2.企業(yè)的生產經營場所、設備、人員等經營情況與其申報出口退（免）稅業(yè)務是否相匹配。

3.采用免抵退稅辦法申報退（免）稅的企業(yè)，是否具有出口貨物的生產能力。

4.企業(yè)的財務制度是否健全，會計核算是否符合要求。

5.出口貨物是否按照規(guī)定實行單證備案。

五、收到退稅款

注：新企業(yè)首次申報退稅完成并收到退稅款后完成退稅流程，才可進行下一次的退稅申報。